Impuestos en Bolivia: quiénes deben declarar y consecuencias

El 23 de marzo de 2026, el economista Salvador Ortega advirtió sobre los errores frecuentes que cometen los contribuyentes en Bolivia. Durante su participación en el segmento “Cuidando el Bolsillo”, recordó que toda persona natural o jurídica con un Número de Identificación Tributaria (NIT) activo está obligada a cumplir con sus deberes ante el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).

Obligaciones tributarias en Bolivia

Ortega explicó que no solo las empresas deben declarar impuestos, sino también profesionales independientes y, en ciertos casos, trabajadores dependientes. Detalló que:

• Los trabajadores en relación de dependencia que perciben ingresos netos superiores a 9.451 bolivianos están sujetos al Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado (RC-IVA), cuya retención es realizada directamente por el empleador.
• Los profesionales independientes deben presentar declaraciones trimestrales por este mismo impuesto cuando prestan servicios sin vínculo laboral.
• Quienes desarrollan actividades comerciales o empresariales tienen mayores obligaciones, debiendo declarar mensualmente impuestos como el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto a las Transacciones (IT), además de presentar anualmente el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE).

Error común entre contribuyentes

Uno de los errores más comunes, según Ortega, es creer que si no se emiten facturas no existe la obligación de declarar. Aclaró que esto es incorrecto, ya que la facturación corresponde al registro de una venta o servicio, mientras que la declaración implica informar al SIN sobre la actividad económica, incluso si no se generaron ingresos en un periodo determinado.

“Puede que en un mes no haya ventas, pero igual se debe presentar la declaración”, enfatizó Ortega, subrayando que el incumplimiento puede derivar en sanciones económicas.

Sanciones por incumplimiento

Actualmente, el SIN cuenta con herramientas digitales como el Sistema Integrado de la Administración Tributaria (SIAT). Este sistema permite a los contribuyentes revisar el estado de sus declaraciones, registrar sus operaciones y generar formularios automáticamente, facilitando así el cumplimiento de sus obligaciones.

En cuanto a sanciones, Ortega advirtió que:

• No declarar o hacerlo fuera de plazo puede generar multas establecidas en Unidades de Fomento de Vivienda (UFV), las cuales se actualizan con el tiempo.
• La no emisión de facturas puede derivar en la clausura del negocio entre seis y 48 días.
• Existen sanciones por omisión de pago que pueden alcanzar el 100% de la deuda tributaria.
• Las multas por incumplimiento de deberes formales van desde 50 hasta 5.000 UFV.
• En casos más graves, como la defraudación tributaria, la normativa boliviana contempla procesos penales que pueden incluir penas de privación de libertad y decomiso de mercadería.

Mantenimiento del NIT activo

Finalmente, Ortega recordó que la obligación de declarar se mantiene vigente mientras el NIT esté activo. Para dejar de cumplir con estas responsabilidades, es necesario realizar su desactivación presencialmente ante el SIN, cumpliendo los requisitos establecidos según el tipo de contribuyente. El llamado de los expertos es claro: cumplir con las obligaciones tributarias en Bolivia no solo evita sanciones, sino que también contribuye al desarrollo económico del país.

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